摘要：长期以来，中国资本市场对高质量审计的需求相对缺乏，这也是导致财务造假与审计失败频发的关键原因。然而，为什么中国资本市场缺乏对高质量审计的需求，文献中尚无定论。本文尝试从腐败治理的视角考察上市公司所处的关系型营商环境对资本市场高质量审计需求不足的影响。采用2007年至2022年期间中国A股上市公司样本，研究发现，上市公司所在地区首次有中央巡视组入驻或地方高官落马后，当地有政企关联的上市公司聘任高质量会计师事务所的可能性均显著提高。研究结果表明，关系型营商环境降低了上市公司对高质量审计的需求，而腐败治理则有助于提高上市公司对高质量审计的需求。

（荣祉翔,夏立军.会计研究,2024,(12):150-165）